北證公告〔2022〕57號

為配合北京證券交易所（以下簡稱本所）上市公司信息披露管理機制調整，規范定期報告、業績快報和業績預告的編制和披露，本所修訂了《北京證券交易所上市公司業務辦理指南第6號——定期報告相關事項》，現予以發布，自2023年2月13日起施行。

特此公告。

附件：北京證券交易所上市公司業務辦理指南第6號——定期報告相關事項

北京證券交易所

2022年12月30日

北京證券交易所上市公司業務辦理指南第6號——定期報告相關事項

為了規范北京證券交易所上市公司定期報告預約、業績快報和業績預告披露、定期報告差錯更正等行為，根據《北京證券交易所股票上市規則（試行）》（以下簡稱《上市規則》）等有關規定，制定本指南。

1.定期報告預約

1.1上市公司進行定期報告披露時，應當通過“信息披露辦理-定期報告預約”的電子化預約功能完成披露時間的預約。特殊原因需變更披露預約時間的，上市公司應在原預約披露日5個交易日前通過“信息披露辦理-定期報告預約”進行修改；在5個交易日內需要變更預約披露時間的，上市公司還應發布定期報告披露日期變更的公告。

1.2信息披露系統根據均衡披露原則，限制每日預約量以及修改次數。預計披露日期及最終披露日期將在信息披露平臺上公布。

2.業績快報、業績預告

2.1上市公司定期報告披露前出現業績泄露，或者出現業績傳聞且公司股票及其他證券品種交易出現異常波動的，應當及時披露業績快報。上市公司預計不能在會計年度結束之日起2個月內披露年度報告的，應當在該會計年度結束之日起2個月內披露業績快報。

預約在會計年度結束之日起2個月內披露年度報告的上市公司，如不存在預計年度業績無法保密的情況，不強制要求披露業績快報。若后續預約時間改為會計年度結束之日起2個月后，應當在該會計年度結束之日起2個月內披露業績快報。

2.2業績快報的主要財務數據和指標同比增減變動幅度達30%以上的，應當說明增減變動的主要原因。

2.3上市公司在年度報告披露前，預計上一會計年度凈利潤發生重大變化的，應當及時進行業績預告。重大變化的情形包括年度凈利潤同比變動超過50%且大于500萬元、發生虧損或者由虧損變為盈利。

對于第一季度、半年度和前三季度預計凈利潤將發生重大變化的，上市公司可以發布業績預告，其重大變化標準可比照年度業績預告標準。

2.4上市公司出現《上市規則》第10.3.1條規定的股票被實施退市風險警示情形的，應當于會計年度結束之日起2個月內發布業績預告公告全年營業收入、凈利潤、扣除非經常性損益后的凈利潤和凈資產。

2.5若業績快報和業績預告的披露標準均觸及，上市公司均應披露，且業績預告的披露時間不應晚于業績快報。上市公司第一季度業績預告的披露時間不應早于上一年度業績預告的披露時間。

2.6業績快報中的本期財務數據為具體數值，不能取區間數。業績預告中的本期財務數據可以取具體數值，也可以取區間數，上下限區間變動幅度一般不得超過30%，最大不得超過50%。

2.7存在不確定因素可能影響業績預告、業績快報財務數據準確性的，上市公司應在業績預告、業績快報中進行風險提示，披露不確定因素的具體情況及影響程度。

2.8上市公司業績快報、業績預告中的財務數據與實際數據差異幅度達到20%以上的，應當及時披露修正公告，并在修正公告中向投資者致歉，并說明差異產生原因。

上市公司及其董事、監事、高級管理人員不得利用業績預告、業績快報及其修正公告，從事內幕交易和操縱市場行為。

3.定期報告更正

3.1上市公司根據《上市規則》第6.1.11條的規定進行定期報告更正的，應單獨披露更正公告。更正公告中應明確具體更正內容，若定期報告中存在前期差錯，更正公告還應包括以下內容：

（1）前期差錯更正事項的性質及原因；

（2）各個列報前期財務報表中受影響的項目名稱和更正金額；

（3）前期差錯更正事項對公司財務狀況、經營成果和現金流量的影響及更正后的財務數據或財務指標，如果更正事項涉及公司資產重組相關業績承諾的，還應當說明更正事項對業績承諾完成情況的影響；

（4）若存在無法追溯重述的情況，應當說明原因、前期差錯開始更正的時點，以及具體更正情況；

（5）公司董事會對更正事項的性質及原因的說明，以及獨立董事和監事會對更正事項的相關意見。

3.2上市公司經審計的財務報告涉及前期差錯更正的，上市公司應當披露會計師事務所出具的專項說明。