經濟因素

（1）經濟發展水平

一國的經濟發展水平是影響其稅收負擔水平的決定性因素，一般來說，經濟發展水平較高的國家稅收負擔也要重一些

（2）政治經濟體制

一般來說，中央集權制或非市場經濟體制的國家稅收負擔要重一些。此外，一國的分配體制也會影響其稅收負擔水平

政策因素

（1）稅收是國家實施其宏觀經濟政策的重要手段，主要可通過對稅收負擔的調節來進行，例如，當社會總需求過旺、經濟發展過熱時，應適當提高社會總體稅收負擔水平，以抑制需求的膨脹

（2）國家在一定時期實行的財政稅收政策會對稅收負擔形成直接影響。一般來說，當國家實行緊縮的財政政策時，需要增加稅收、減少財政支出，這時稅收負擔會加重；而當實行擴張的財政政策時，稅收負擔則會有所減輕

稅制因素

（1）征稅對象

在其他因素既定的情況下，征稅對象的范圍和數額越大，稅收負擔水平越高；反之，則越低

（2）計稅依據

在同樣的稅率標準下，如果對納稅人計征所得稅時允許其扣除許多項目，則會使計稅依據縮小，從而引起納稅人的實際稅收負擔率低于名義稅率

（3）稅率

在其他要素不變的情況下，稅率越高，稅收負擔水平越高；反之，則越低

（4）減免稅

主要表現在依照稅法規定減少納稅人的部分稅收負擔或免除納稅人的全部稅收負擔，是使納稅人稅收負擔減輕的因素

（5）稅收附加和加成

在納稅人按法定稅率已形成的應納稅額基礎上再多征一定的數額，從而使得納稅人實際負擔的稅收加重

征管因素

稅務部門征管效率與征管水平會影響一國實際征收入庫的稅收收入數額，從而影響實際稅收征收率

一般而言，若一國稅務部門征管水平較高，稅收征收率也就較高；反之則稅收流失嚴重，必然導致宏觀稅負下降