2021年TA稅法（Ⅰ/Ⅱ與CPA稅法） “一備兩考”轉(zhuǎn)換

“一備兩考”稅法的基本差異與備考方向把握

稅務師考試時間

2021年11月13日：

9:00—11:30   稅法（Ⅰ）

13:00—15:30  稅法（Ⅱ）

16:30—19:00  涉稅服務相關法律

2021年11月14日：

9:00—11:30    財務與會計

14:00—16:30   涉稅服務實務

一、 考試目的差異

稅務師（TA）證書屬于國家職業(yè)資格清單中的水平類證書。稅務師考試由準入類考試改為水平類考試之后，原考試選拔性目的發(fā)生改變，從選拔準入到水平測試，命題理念也發(fā)生了變化——近幾年降低難度“以考促學”，考試不再是目的，而只是手段。

注冊會計師（CPA）證書——屬于國家職業(yè)資格清單中的準入類執(zhí)業(yè)證書

二、 教材結(jié)構(gòu)層次的差異

（一）稅法Ⅰ

1. TA稅法Ⅰ第一章的稅法基本原理比CPA稅法的稅法總論的內(nèi)容更多、更細。

2. TA稅法Ⅰ的實體法只包括CPA稅法的部分稅種：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、土地增值稅、資源稅、車輛購置稅、關稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅。政策內(nèi)容較新且細。

3. TA稅法Ⅰ和稅法Ⅱ都不包括稅收征管法和行政法制的內(nèi)容。

（二）稅法Ⅱ

1. TA稅法Ⅱ企業(yè)所得稅的計算與跨國收益的計算有較多的融合。

2. TA稅法Ⅱ的國際稅收章節(jié)收錄了一些更側(cè)重基礎的內(nèi)容。

3. TA稅法Ⅱ的實體法只包括CPA稅法的部分稅種：企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅。收錄的政策內(nèi)容較新且有一些程序性規(guī)定。

三、 考試題型題量的差異

TA題型題量

CPA題型題量

四、 復習備考側(cè)重的差異

近5年，TA考試難易程度發(fā)生變化。TA稅法Ⅰ和稅法Ⅱ的考點較多集中在基本概念、基本理論、基本計算、核心規(guī)則，命題中的干擾項條件減少，直白的基本政策或基礎考點居多，復雜的組合型考點鮮見。

穩(wěn)扎穩(wěn)打?qū)W習的考生在考試中受益。這種重基礎的命題風格，體現(xiàn)出中稅協(xié) “以考促學”的愿望和稅務師行業(yè)要具備扎實的基本功的基本要求。稅務師考試由選拔性的難度改為大眾化常規(guī)政策的測試。

五、 難易程度比較

近些年來，TA“三稅”的通過率在42%~56%之間，比CPA稅法的通過率（26%-29.5%）高出很多。

難易度應從知識點的廣度與深度、題量與解題時間、解題要求、給分規(guī)則幾個方面綜合考量。

六、 “一備兩考”考生CPA考后的復習建議

因人而異。

（一）對于CPA稅法基礎很好的考生的建議

在后續(xù)1個半月的時間里做好兩個方面的功課：

1. 把握教材內(nèi)容廣度和新度差異——“一備兩考”轉(zhuǎn)換。

2. 把握考試命題方式差異——做有針對性的練習題和模考題。

（二）對于CPA稅法基礎較好或一般的考生的建議：

在后續(xù)1個半月的時間里做好三個方面的功課：

1. 把握教材內(nèi)容廣度和新度差異——“一備兩考”轉(zhuǎn)換。

2. 邏輯性梳理TA稅法的重難點——進行稅法Ⅰ、稅法Ⅱ沖刺專題班或深度串講班的學習。

3. 把握考試命題方式差異——做有針對性的練習題和模考題。

（三）對于CPA稅法基礎較差的考生的建議：

在后續(xù)1個半月的時間里做好三個方面的功課：

1. 學習TA稅法Ⅰ、稅法Ⅱ的基礎班、深度串講班的課程。

2. 強化教材內(nèi)容廣度和新度差異——“一備兩考”轉(zhuǎn)換。

3. 把握考試命題方式差異——做有針對性的練習題和模考題。

七、 “一備兩考”考生CPA考后的復習時間建議

一備兩考（同時報考CPA和TA）的學員，在完成CPA稅法考試后，調(diào)整復習狀態(tài)，萬萬不可松懈，要盡快開始拾遺補缺，進行“一備兩考”轉(zhuǎn)化學習和章節(jié)習題訓練，強化TA知識點復習，

“一備兩考”考生可在11月初開始沖刺。

11月13-14日稅務師考試，其中13日上午考稅法Ⅰ，下午考稅法Ⅱ。