收入的確認_2024年《初級會計實務》不定項專項練習

來源：東奧會計在線責編：張麗娜2024-04-30 17:49:22

2024年初級會計備考倒計時了，好成績來自點滴積累，希望大家堅持努力備考！以下是有關《初級會計實務》收入的確認的不定項專項練習，一起來做題吧！

? 2024年《初級會計實務》不定項選擇題專項練習

乙公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為13%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。銷售商品和提供安裝勞務均為乙公司的主營業務，商品售價均不含增值稅，銷售實現時結轉成本，乙公司2023年度發生如下經濟業務：

(1)1月3日，對丙公司出售商品一批并開出增值稅專用發票，發票注明銷售價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，該批商品成本為280萬元，乙公司當日發出商品，丙公司收到商品并驗收入庫，并于1月15日支付貨款。

(2)3月，乙公司接受一項設備安裝勞務，該安裝勞務可以一次安裝完成。該安裝勞務合同總收入為60萬元，實際發生安裝成本為20萬元，假定不考慮其他相關稅費。

(3)6月，乙公司實際交納的增值稅為32萬元，消費稅為27萬元。

(4)12月，乙公司支付商品展覽費和廣告費共10萬元，發生售后服務網點的職工薪酬15萬元，因銷售商品糾紛而發生的訴訟費4萬元，為擴展市場而發生的業務招待費3萬元，匯兌損失2萬元。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)

1.根據資料(1)，應確認的主營業務收入的金額為(　　)萬元。

A.500

B.565

C.280

D.435

正確答案：A

答案解析：

應確認的主營業務收入的金額為500萬元。

2.根據資料(2)，下列說法中表述錯誤的是(　　)。

A.屬于在某一時段內履行的履約義務

B.屬于在某一時點履行的履約義務

C.乙公司應確認主營業務收入為40萬元

D.乙公司應確認主營業務收入為60萬元

正確答案：A,C

答案解析：

安裝勞務可以一次安裝完成，屬于在某一時點履行的履約義務。乙公司應確認主營業務收入60萬元。

3.根據資料(3)，下列各項表述中正確的是(　　)。

A.乙公司應確認稅金及附加的金額為59萬元

B.乙公司應確認城市維護建設稅的金額為4.13萬元

C.乙公司應確認教育費附加的金額為1.77萬元

D.乙公司應確認稅金及附加的金額為32.9萬元

正確答案：B,C,D

答案解析：

乙公司應確認的城市維護建設稅=(32+27)×7%=4.13(萬元)，選項B正確;乙公司應確認的教育費附加=(32+27)×3%=1.77(萬元)，選項C正確;乙公司應確認的稅金及附加=27+4.13+1.77=32.9(萬元)，選項A錯誤，選項D正確。

4.根據資料(4)，乙公司下列會計處理中正確的是(　　)。

A.確認銷售費用29萬元

B.確認管理費用7萬元

C.確認財務費用2萬元

D.確認期間費用34萬元

正確答案：B,C,D

答案解析：

乙公司應確認的銷售費用=10+15=25(萬元)，選項A錯誤;乙公司應確認的管理費用=4+3=7(萬元)，選項B正確;發生的匯兌損失2萬元計入財務費用，選項C正確;乙公司應確認的期間費用=25+7+2=34(萬元)，選項D正確。

5.根據資料(1)至(4)，乙公司計算的營業利潤和所得稅費用的金額正確的是(　　)。

A.營業利潤為203.1萬元

B.營業利潤為193.1萬元

C.所得稅費用為50.775萬元

D.所得稅費用為48.275萬元

正確答案：B,D

答案解析：

乙公司應確認的營業利潤的金額=500(資料1，主營業務收入)-280(資料1，主營業務成本)+60(資料2，主營業務收入)-20(資料2，主營業務成本)-32.9(資料3，稅金及附加，參見第3小題)-34(資料4，期間費用，參見第4小題)=193.1(萬元)，選項A錯誤，選項B正確;應確認的所得稅費用的金額=193.1×25%=48.275(萬元)，選項C錯誤，選項D正確。