（二）

    甲度假酒店設有客房部、餐飲部、娛樂部等經營部門，各經營部門業務取得的收入分別核算。2013年1月有關經營業務如下：

    （1）提供住宿服務取得營業收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

    （2）提供餐飲服務取得營業收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

    （3）經營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

    （4）舉辦時裝表演活動取得營業收入17萬元，支付演員勞務費支出3萬元。

    已知：服務業營業稅稅率為5%，娛樂業營業稅稅率為20%，文化體育業的營業稅稅率為3%。

    1.甲度假酒店當月發生的下列業務中，應按服務業項目計算繳納營業稅的有（    ）。

    A.提供住宿服務

    B.經營游藝場

    C.提供餐飲服務

    D.舉辦時裝表演

    【答案】AC

    【知識點】營業稅稅目中服務業項目（P209）

    【東奧會計在線解析】服務業是指利用設備、工具、場所、信息或技能為社會提供服務的業務，包括代理業、旅店業、飲食業、旅游業、倉儲業、租賃業、廣告業和其他服務業。選項B：按娛樂業計算繳納營業稅；選項D：按文化體育業計算繳納營業稅。

    【相關鏈接】

    （1）輕一151頁（七）有相關的知識點。

    （2）郭守杰老師基礎班第34講34分處（七）下面的知識點中老師有重點的講解。

    （3）黃潔洵老師強化班第9講中有相應的講解。

    2.甲度假酒店當月住宿、餐飲服務應繳納營業稅稅額的下列計算公式中，正確的是（    ）。

    A.（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6萬元

    B.（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2萬元

    C.（130+140）×5%=13.5萬元

    D.（130+140-90-120）×20%=12萬元

    【答案】C

    【知識點】服務業營業額的確定（P213）

    【東奧會計在線解析】提供住宿、餐飲服務業的營業額為納稅人提供應稅服務收取的全部價款和價外費用，是需要全額計算繳納營業稅的，沒有扣除項目，所以這里支付的住宿成本和餐飲成本不得在營業額中扣除。甲度假酒店當月住宿、餐飲服務應繳納營業稅=（130+140）×5%=13.5（萬元）。

    【相關鏈接】

    （1）輕一153頁右側第7點中的（2）（3）有相關的知識點。輕一158頁第2題與本題考點相同。

    （2）在輕二127頁考點25中（二）1.下面的（1）（2）有明確講解。輕二128頁經典題解中例題1與本題考點類似。

    （3）郭守杰老師基礎班36講三、計稅依據下面的第6點有計稅依據的講解。

    （4）黃潔洵老師強化班第9講中第19分處下面的（二）中老師有詳細的講解和列示。

    3.甲度假酒店當月游藝場應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的有（    ）。

    A.（25+10）×5%=1.75萬元

    B.（25+10+2）×3%=1.11萬元

    C.（25+10+2+8）×20%=9萬元

    D.（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7萬元

    【答案】C

    【知識點】娛樂業營業額的確定（P218）

    【東奧會計在線解析】納稅人提供娛樂業勞務，應該按照收取的全部營業額計算繳納營業稅，不得扣除任何項目（如支付的租金）。甲度假酒店當月游藝場應繳納營業稅稅額=（25+10+2+8）×20%=9（萬元）。

    【相關鏈接】

    （1）輕一153頁第6點有相關的知識點。

    （2）輕二131頁考點28中（二）有相關的知識點。

    （3）郭守杰老師基礎班36講三、計稅依據下面的第6點有計稅依據的講解。

    （4）黃潔洵老師強化班第9講中考點12處有相關內容的講解，同時下面的例題和本題的知識點一致。

    4.舉辦時裝表演活動應繳納的營業稅為（    ）。

    【知識點】文化體育業營業額的確定P218

    【東奧會計在線解析】單位和個人進行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用后的余額為營業額。但是支付給演員的勞務費支出是不得扣除的。

    所以舉辦時裝表演活動應繳納的營業稅=17×3%=0.51（萬元）。

    【相關鏈接】

    （1）輕一153頁第5點有相關知識點，輕一320頁模擬考試題（二）的不定項選擇題中的56題與本題知識點一致。

    （2）輕二124頁考點22中（二）有相關的知識點，輕二309頁第66題與本題知識點相同。

    （3）郭守杰老師基礎班第34講29分處（五）中老師有相關的講解，基礎班36講三、計稅依據下面的第5點有計稅依據的講解。習題班第10講中的考點10有相關的講解。

    （4）黃潔洵老師強化班第8講最后有相關內容的講解。

    相關推薦：

    2013年初級會計職稱紙質考試真題匯總

    2013年初級會計職稱紙質考試涉及考點總結

 << 上一頁  [11] [12]