小燕老師：初級會計《經濟法基礎》階段性測試5下

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-04-09 12:53:29

備考初級會計的考生朋友們，對經濟法的稅收法律制度知識點掌握得怎么樣呢？東奧小燕老師為大家準備了《經濟法基礎》階段性測試5下，精彩內容，一起來看吧！

《第四章》目錄

第一節稅收法律制度概述

第二節增值稅法律制度

第三節消費稅法律制度

高頻考點匯總

【題目1·單選題】

【知識點】消費稅應納稅額的計算（生產銷售應納消費稅的計算）

甲地板廠為增值稅一般納稅人，2018年11月銷售自產實木地板取得含增值稅銷售額110.2萬元。已知實木地板增值稅稅率為16%，消費稅稅率為5%，甲地板廠當月該業務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.110.2 ÷(1+16%)×5%=4.75萬元

B.110.2 ÷(1-5%)×5%=5.8萬元

C.110.2 ×5%=5.51萬元

D.110.2 ÷(1+16%)÷(1-5%)×5%=5萬元

【答案】A

【解析】實行從價定率征收的應稅消費品，其計稅依據為含消費稅而不含增值稅的銷售額，如果銷售額為含增值稅的銷售額時，必須換算成不含增值稅的銷售額。

生產銷售應納消費稅的計算

【題目2·單選題】

【知識點】消費稅應納稅額的計算（自產自用應納消費稅的計算）

某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產的100件高檔化妝品無償贈送給消費者，每件高檔化妝品的生產成本為50元。已知，消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%，沒有同類高檔化妝品的銷售價格。有關該日化廠當月應繳納的消費稅，下列計算列式正確的是( )。

A.50×100×15%

B.50×100×(1+5%)×15%

C.50×100×(1+5%)÷(1+15%)×15%

D.50×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%

【答案】D

【解析】將自產的高檔化妝品用于贈送，且沒有同類高檔化妝品的銷售價格，應按照組成計稅價格計算消費稅。高檔化妝品屬于從價定率計征消費稅的應稅消費品，組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)，應納消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率。

自產自用應納消費稅的計算

【題目3·單選題】

【知識點】消費稅應納稅額的計算（委托加工應納消費稅的計算）

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2436元。已知增值稅稅率為16%，消費稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.[49140+2436÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=21960元

B.(49140+2436)÷(1-30%)×30%=22104元

C.49140÷(1-30%)×30%=21060元

D.[(49140+2436)÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=19055.17元

【答案】A

【解析】(1)委托加工的應稅消費品，按照“受托方”的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，故本題按照組成計稅價格計算;(2)甲卷煙廠該筆業務應代收代繳消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)×消費稅稅率=[49140+2457÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=21960(元)。

委托加工應納消費稅的計算