所得稅費用_2023年初級會計師《初級會計實務》每日一練
來源：東奧會計在線責編：劉雪晶2023-04-20 10:13:03
初級會計師考試時間安排在5月份，考生們現階段可以搭配習題查缺補漏，以下是為大家準備的關于《初級會計實務》所得稅費用考點習題，快來練習吧！
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【單選題】
某企業適用的企業所得稅稅率為25%。2022年該企業全年實現利潤總額2000萬元，其中包括國債利息收入80萬元，繳納的稅收滯納金支出25萬元。不考慮其他因素，該企業2022年度確認的所得稅費用為( )萬元。
A.486.25
B.500
C.513.75
D.526.25
答案：A
解析：發生的國債利息收入計入投資收益，屬于稅法規定的免稅事項，但是會計在計算利潤總額時加上了國債利息收入，所以按照稅法規定計算應納稅所得額時要做納稅調減；同理，稅收滯納金計入營業外支出，會計在計算利潤總額時減去了稅收滯納金，計算應納稅所得額時需要加回來，屬于納稅調增事項。
該企業2022年度確認的所得稅費用=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×所得稅稅率=(2000+25-80)×25%=486.25(萬元)。
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