2018初級會計職稱《初級會計實務》每日一練：所得稅費用
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【多選題】
W公司2017年應交所得稅150萬元;年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為30萬元和40萬元;年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為40萬元和30萬元。則W公司2017年會計處理正確的有( )。
A.借：所得稅費用 170
貸：應交稅費——應交所得稅 150
遞延所得稅資產 10
遞延所得稅負債 10
B.借：應交稅費——應交所得稅 150
貸：應交稅費——應交所得稅 130
遞延所得稅資產 10
遞延所得稅負債 10
C.借：所得稅費用 130
遞延所得稅資產 10
遞延所得稅負債 10
貸：應交稅費——應交所得稅 150
D.借：應交稅費——應交所得稅 150
貸：銀行存款 150
【答案】C,D
【解析】
W公司2017年應確認的所得稅費用金額=150+(30-40)-(40-30)=130(萬元)。
計提時：
借：所得稅費用 130
遞延所得稅資產 10
遞延所得稅負債 10
貸：應交稅費——應交所得稅 150
實際交納時：
借：應交稅費——應交所得稅 150
貸：銀行存款 150
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