2013年初級會計職稱考試《初級會計實務》考試大綱之第一章：

   第一節 貨幣資金

    一、庫存現金

    （一）現金管理制度

    1.單位應當按照《現金管理暫行條例》規定的范圍使用現金，并遵守有關庫存現金限額的規定。

    2.單位應當按照《現金管理暫行條例》規定加強現金收支管理。

    （二）現金的賬務處理

    企業應當設置現金總賬和現金日記賬，分別進行庫存現金的總分類核算和明細分類核算。

    （三）現金的清查

    企業應當按規定進行現金的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結果應當編制現金盤點報告單。如果賬款不符，發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應先通過“待處理財產損溢”科目核算。按管理權限報經批準后，分別情況處理。

    二、銀行存款

    （一）銀行存款的賬務處理

    企業應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

    （二）銀行存款的核對

    企業銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節表”調節相符。

    三、其他貨幣資金

    （一）其他貨幣資金的內容

    其他貨幣資金是企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。

    （二）其他貨幣資金的賬務處理

    為了反映和監督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業應當設置“其他貨幣資金”科目，按其他貨幣資金的種類設置明細科目進行核算。

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