2013年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試大綱之第七章：

    第一節 稅收征收管理法的適用范圍和稅收法律關系

    一、稅收征收管理法的適用范圍

    增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鏑土地使用稅、土地增值 稅、車船使用稅、車輛購置稅、房產稅、印花稅、城市維護建設稅等稅種的征收管理適用征管法。

    二、稅收法律關系

    （一）稅收法律關系

    1.稅收法律關系主體

    （1）征稅主體。

    （2）納稅主睞。

    2.稅收法律關系的內容

    3.稅收法律關系的客體

    （二）征納雙方的權利和義務

    1.稅務機關的權利和義務。

    （1）稅務機關的權利。

    ①法規起草擬訂權；②稅務管理權；③稅款征收權；稅務檢查權；⑤行政處罰權；⑥其他權力及權利。

    （2）稅務機關的義務。①宣傳稅法；輔導納稅人依法納稅的義務；②保密義務；③為納稅人辦理稅務登記、開具完稅憑證的義務；④受理稅務行政復議的義務；⑤進行回避的義務；⑥其他義務。

    2.納稅人、扣激義務人的權利和義務

    （1）納稅人、扣繳義務人的權利包括：①知情權；②要求保密權；③享受稅法規定的減稅、免稅和出口退稅優待；④多繳稅款申請退還權；⑤陳述權、申辯權；⑧要求稅務機關承擔略償責任權；⑦其他權利。

    查的義務；⑥納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先履行依照稅務機關的納稅決定繳納，或者解繳稅款及滯納金，或者提供相應的擔保的義務，然后才可以申請行政復議和起訴；⑦其他義務。

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