進項稅額_2020年初級會計《經濟法基礎》答疑精選
為了幫助大家高效備考初級會計考試，小編每天會為大家提供精彩答疑，下面是有關進項稅額的答疑內容，請考生看下文！
【問題】
老師您好，這是18年的一個真題，請問一下這個進項稅額是怎么算的呢？我怎么都算不對，謝謝老師。
(2018年)甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務、住宿服務、會議服務和車輛停放服務。2018年10月有關經營情況如下： (1)提供住宿服務，取得含增值稅銷售額954000元。 (2)提供會議服務，取得含增值稅銷售額358704元。 (3)購進一處房產用作辦公場所，取得增值稅專用發票注明稅額68000元。 (4)上月購進一批低值易耗品因管理不善丟失，賬面成本11000元，該批低值易耗品的進項稅額已申報抵扣。 已知:生活服務、現代服務增值稅稅率為6%，丟失的低值易耗品增值稅稅率為16%。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 計算甲酒店當月應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
【答疑】
尊敬的學員，您好：
從題目分析只有業務3和業務4涉及購進，所以我們計算進項稅額時只分析這兩項業務即可。業務3：購進一處房產用作辦公場所，屬于增值稅中分2年抵扣的情形，所以當年僅允許從銷項稅額中抵扣60%，即業務3的進項稅額為68000×60%;業務4：購進一批低值易耗品因管理不善丟失，很明顯考查的是進項稅額轉出的問題，由于發生非正常損失，已經申報抵扣的進項稅額應當作轉出處理，所以業務4應轉出的進項稅額為11000×16%，綜上所述，本題可抵扣的進項稅額為68000×60%-11000×16%，您理解下，有問題歡迎繼續交流。
注：答疑內容出自東奧《經濟法基礎》教研專家團隊
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