進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)稅_2020年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》答疑精選
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【問(wèn)題】
如果一般納稅人銷(xiāo)售貨物給小規(guī)模納稅人，那雙方的進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)稅分別要怎么算呢？
如果是小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售給一般納稅人呢？
【答疑】
學(xué)員注意，小規(guī)模納稅人是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
一般納稅人銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人，一般納稅人正常按照17%或者11%等稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
如果是小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售給一般納稅人，這里小規(guī)模按照3%或者5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，一般納稅人按照3%或者5%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
注：答疑內(nèi)容出自東奧《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》教研專家團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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