?專用存款賬戶開立和使用_2020年初級會計《經濟法基礎》每日考點

來源：東奧會計在線責編：張麗娜2019-08-02 09:39:32

2019年初級會計考生已經收獲了自己的成績，2020年考生只要努力備考，大家也能取得優異成績，趕緊隨小編學習一下今天的考點吧！

專用存款賬戶開立和使用

1.開戶證明文件

存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關證明文件(例如，主管部門的批文)。

2.適用范圍和使用要求

	適用范圍	使用要求
（1）	基本建設資金	對應專用存款賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準
	更新改造資金
	政策性房地產開發資金
（2）	證券交易結算資金	對應專用存款賬戶不得支取現金
	期貨交易保證金
	信托基金
（3）	糧、棉、油收購資金	對應專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理
	住房基金
	社會保障基金
	黨、團、工會經費等
（4）	單位銀行卡備用金	資金（備用金）必須由基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務
（5）	收入匯繳資金	收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金
（6）	業務支出資金	業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理