2018初級會計職稱考試時間臨近，每天鼓勵自己還要加油！只有努力奮斗才不會在備考中迷失方向。每天堅持做不定項選擇題，輕松過關。

【不定項選擇題】

甲公司為一綜合服務公司，為增值稅一般納稅人，2017年11月，發生業務如下：

(1)下設一金融公司，提供貸款服務，當月收取含稅利息收入100000元。

(2)將一棟2個月前購買的辦公樓出租，租期12個月，每月不含稅租金收入100000元，當月一次性收取全部租金1200000元。

(3)下設一KTV，當月提供唱歌服務取得不含稅收入160000元，同時銷售酒水取得不含稅收入30000元。

(4)下設一運輸公司，當月提供交通運輸服務，取得不含稅收入為50000元。

已知：金融服務的增值稅稅率為6%，不動產租賃服務的增值稅稅率為11%，生活服務的增值稅稅率為6%，交通運輸服務的增值稅稅率為11%。

要求：

根據上述資料，回答下列問題。

(1)甲公司2017年11月提供貸款服務的銷項稅額為(　　)元。

A.3000

B.2912.62

C.5660.38

D.6000

(2)甲公司2017年11月出租辦公樓的銷項稅額為(　　)元。

A.132000

B.11000

C.17000

D.204000

(3)甲公司下設的KTV2017年11月的銷項稅額為(　　)元。

A.25000

B.14700

C.32300

D.11400

(4)甲公司2017年11月提供交通運輸服務的銷項稅額為(　　)元。

A.2500

B.3000

C.5500

D.8500

【所屬章節】

第四章 增值稅、消費稅法律制度

【答案及解析】

(1)正確答案：C

答案解析 :

貸款服務屬于金融服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額，則甲公司2017年11月提供貸款服務的銷項稅額=100000÷(1+6%)×6%=5660.38(元)。

(2)正確答案：A

答案解析 :

納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。甲公司2017年11月出租辦公樓的銷項稅額=1200000×11%=132000(元)。

(3)正確答案：D

答案解析 :

一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務，為混合銷售，按主營業務繳納增值稅。KTV的主營業務為提供唱歌服務，所以其取得的全部收入按銷售服務繳納增值稅，其當月的銷項稅額=(160000+30000)×6%=11400(元)。

(4)正確答案：C

答案解析 :

甲公司2017年11月提供交通運輸服務的銷項稅額=50000×11%=5500(元)。

奮斗沒有終點，任何時候都是一個起點。沖刺階段想要做更多練習，請關注初級會計師練習題。小編預祝大家輕松闖關。

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