初級會計職稱

一般納稅人應納稅額的計算

分享： 2015-8-4 13:29:12東奧會計在線字體：大小

　　【答疑精選】《經濟法基礎》之一般納稅人應納稅額的計算

　　【東奧小編】新一輪的預習備考即將起航，各位備考的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看書，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

　　答疑精選內容：《經濟法基礎》之一般納稅人應納稅額的計算

　　不定項選擇題

　　甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2014年4月從林業生產者手中收購一批原木用于生產實木地板，開具的農產品收購發票上注明價款80000元，甲實木地板廠委托某運輸公司(增值稅一般納稅人)將該批原木運回廠區倉庫，取得的增值稅專用發票上注明運費5000元。則甲實木地板廠上述業務可以抵扣的進項稅額為( )元。

　　A.9553.54

　　B.10400

　　C.10950

　　D.11973.93

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：甲實木地板廠上述業務可以抵扣的進項稅額=80000×13%+5000×11%=10950（元）。

　　【學員提問】

　　運費增值稅為什么是11%，不是7%可以抵扣嗎？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員，您好：

　　自2014年1月1日期，交通運輸業已全面營改增，增值稅稅率為11%，此后計算運輸費用的進項稅額時，不可以再用7%的扣除率計算抵扣。

　　如果您還有不明白的地方，歡迎您繼續提問。