【答疑精選】《經濟法基礎》之企業所得稅結轉扣除

　　【東奧小編】新一輪的預習備考即將起航，各位備考的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看書，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

　　【學員提問】

　　老師，準予結轉扣除的項目是職工教育經費和廣告費和業務宣傳費，為什么第六單元最后一個習題中的7.5萬元的職工教育經費要調增呢？不能結轉以后的年度呢？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員，您好：

　　職工教育經費、廣告費和業務宣傳費，在發生年度按照規定比例計算準予稅前扣除的最高限額，沒有超過限額的部分，準予稅前扣除，超過限額的部分，在發生當年不得稅前扣除，做納稅調增處理，但是可以結轉以后年度扣除。

　　這里請您明確，結轉以后年度扣除，并不意味著在發生當年就不需要做納稅調整。

　　您再理解一下，如仍有疑問，歡迎您繼續提問。

　　祝您學習愉快！

　　2015年初級會計職稱考試真題匯總（網友回憶版）