【小編“荼蘼”】本篇為2014《經濟法基礎》第五章高頻考點：企業所得稅的征收管理。

　企業所得稅的征收管理

　　【考情分析】

　　考頻：☆

　　【所屬章節】：

　　本知識點屬于《經濟法基礎》第五章企業所得稅、個人所得稅法律制度第一節企業所得稅法律制度的內容

　　【高頻考點】：企業所得稅的征收管理

　　1.居民企業以企業登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

　　2.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，以機構、場所所在地為納稅地點。非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅。

　　3.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，以扣繳義務人所在地為納稅地點。

　　（二）納稅期限

　　企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

　　（三）納稅申報

　　按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

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