【東奧小編】現(xiàn)在正處于2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試鞏固復(fù)習(xí)備考階段，學(xué)員們可以在看書(shū)之余，做一些簡(jiǎn)單的練習(xí)題，提升知識(shí)點(diǎn)的掌握程度，還能掌握一些做題技巧。

　　2014年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》鞏固練習(xí)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

　　單項(xiàng)選擇題

　　某外商投資企業(yè)2012年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款35萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得50萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款15萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（　）萬(wàn)元。

　　A、15

　　B、2.5

　　C、12.5

　　D、18

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（150+50）×25%=50（萬(wàn)元），境外已納稅款扣除限額=50×50÷（150+50）=12.5（萬(wàn)元），境外實(shí)納稅額15萬(wàn)元，可扣除12.5萬(wàn)元。境內(nèi)已預(yù)繳35萬(wàn)元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=50-12.5-35=2.5（萬(wàn)元）

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