【東奧小編】現(xiàn)在正處于2014年初級會計(jì)職稱考試鞏固復(fù)習(xí)備考階段，學(xué)員們可以在看書之余，做一些簡單的練習(xí)題，提升知識點(diǎn)的掌握程度，還能掌握一些做題技巧。

　　2014年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》鞏固練習(xí)：企業(yè)所得稅

　　單項(xiàng)選擇題

　　某外商投資企業(yè)2012年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的應(yīng)納稅所得額為45萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃�部門向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。

　　A. 11.25

　　B. 11.3

　　C. 12.45

　　D. 12.25

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額的計(jì)算。公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12% =40×12%=4.8(萬元)，實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈為5萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈=4.8萬元，納稅調(diào)整額=5-4.8=0.2(萬元)。應(yīng)納稅額=(45+0.2)×25%=11.3(萬元)

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