2013年《經濟法基礎》重點解析：銀行結算賬戶的使用

　　【小編"紀念"】本篇和大家一起學習的是《經濟法基礎》中的重點知識點：銀行結算賬戶的使用。

　　銀行結算賬戶的使用

　　1.單位銀行結算賬戶

　　(1)基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。

　　【解釋】基本存款賬戶既可以存入現金，又可以支取現金。

　　(2)一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

　　【解釋】一般存款賬戶可以存入現金，但不得支取現金。

　　(3)專用存款賬戶

　�、賳挝汇y行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務。

　�、谪斦�預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金。

　�、刍�本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。

　�、芗Z、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團、工會經費專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。

　　(4)臨時存款賬戶

　　①設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊(增資)驗資，可以開立臨時存款賬戶。

　�、谂R時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

　�、叟R時存款賬戶支取現金，應當按國家現金管理的規定辦理。

　　④注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

　　2.預算單位零余額賬戶

　　財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶按基本存款賬戶或專用存款賬戶管理。預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　【單選題】下列銀行結算賬戶中，不能支取現金的是( )。(2012年)

　　A.黨、團、工會經費專用存款賬戶

　　B.個人銀行結算賬戶

　　C.預算單位零余額賬戶

　　D.單位銀行卡賬戶

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理;(2)選項B：個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取;(3)選項C：預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務;(4)選項D：單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務。

　　3.個人銀行結算賬戶

　　(1)下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：

　　①工資、獎金收入;

　�、诟遒M、演出費等勞務收入;

　　③債券、期貨、信托等投資的本金和收益;

　�、軅�人債權或產權轉讓收益;

　　⑤個人貸款轉存;

　�、拮C券交易結算資金和期貨交易保證金;

　　⑦繼承、贈與款項;

　�、啾ｋU理賠、保費退還等款項;

　�、峒{稅退還;

　�、廪r、副、礦產品銷售收入。

　　【解釋】只要是合法的個人收入，均可以轉入個人銀行結算賬戶。

　　(2)單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元)的，應向其開戶銀行提供相應的付款依據。

　　【解釋1】付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據。

　　【解釋2】當個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的，或者個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的，個人應當出具有關收款依據。

　　4.異地銀行結算賬戶的適用范圍

　　(1)營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;

　　(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;

　　(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的;

　　(4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;

　　(5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

　　【解釋】異地銀行結算賬戶可以是一個基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶或者是個人銀行結算賬戶。