【小編"紀念"】今天小編和學員們分享的是《經濟法基礎》里面的“稅收原則和稅法”的內容，供學員們參考。歡迎點擊查看!

　　稅收原則

　　稅收原則是稅收法律制度制定和實施的基本準則。在現代稅收理論中，關于稅收體系設計的最重要原則，一是效率原則;二是公平原則。

　　1.效率原則。效率原則主要指發揮市場經濟機制的效率。包括兩層含義：第一層含義是稅收要保持中立性。應當使市場經濟機制發揮有效配置資源的調節作用。國家征稅不能傷害市場經濟機制的這種調節作用，否則會產生不良的影響。第二層含義是國家征稅使納稅人除了因納稅而負擔稅款這筆資金外，不應再使納稅人產生額外經濟負擔。

　　2.公平原則。公平原則是指征稅應根據經濟能力或納稅能力平等分配負擔。

　　經濟能力或納稅能力相同的人，應當繳納相同的稅款;經濟能力或納稅能力不同的人，應當負擔的稅收也不同。

　　稅法

　　(一)稅法的概念

　　稅收屬于經濟學概念，而稅法則屬于法學概念。所謂稅法，即稅收法律制度，是國家權力機關和行政機關制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利與義務關系的法律規范的總稱，是國家法律的重要組成部分。稅法是以憲法為依據，調整國家與社會成員在征納稅方面的權利與義務關系，維護社會經濟秩序和納稅秩序，保障國家利益和納稅人合法權益的一種法律規范，是國家稅務機關及一切納稅單位和個人依法征稅、依法納稅的行為規則。

　　稅法與稅收存在著密切的聯系、稅收活動必須嚴格依照稅法的規定進行，稅法是稅收的法律依據和法律保障。稅收以稅法為其依據和保障，而稅法又必須以保障稅收活動的有序進行為其存在的理由和依據。此外，稅收作為一種經濟活動，屬于經濟基礎范疇：而稅法則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。國家和社會對稅收收入與稅收活動的客觀需要，決定了與稅收相對應的稅法的存在;而稅法則對稅收的有序進行和稅收目的的有效實現起著重要的法律保障作用。

　　按稅法的立法目的、征稅對象、權限劃分、適用范圍、功能作用的不同，可對稅法做出不同的分類。通常采用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩類。稅收實體法是指確定的稅種立法，具體規定了稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等內容。例如，《中華人民共和國個人所得稅法》就屬于稅收實體法。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，具體規定了稅收征收管理、納稅程序、發票管理、稅務爭議處理等內容。例如，《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)就屬于稅收程序法。

　　(二)稅收法律關系

　　稅收法律關系是指稅收法律制度所確認和淵整的國家與納稅人之間、國家與國家之間以及各級政府之間在稅收分配過程中形成的權利和義務關系。稅收法律關系體現為同家征稅與納稅人納稅的利益分配關系。總體上，稅收法律關系與其他法律關系一樣，也是由主體、客體和內容三個要素構成。這三個要素之間互相聯系，形成統一的整體。

　　1.稅收法律關系主體。稅收法律關系主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，即稅收法律關系的參加者。分為征稅主體和納稅主體。

　　(1)征稅主體。征稅主體是指稅收法律關系中享有征稅權利的一方當事人，即稅務行政執法機關。包括各級稅務機關、海關等。

　　(2)納稅主體。納稅主體即稅收法律關系中負有納稅義務的一方當事

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