委托加工貨物對外捐贈，增值稅視同銷售嗎
來源：東奧會計在線
責編：張夢
2024-07-26 15:10:44
精選回答
對外捐贈在增值稅的處理中，通常是視同銷售的，這意味著需要確認增值稅銷項稅額。這是因為捐贈行為雖然沒有直接的經濟利益流入，但增值稅是基于流轉環節征收的，捐贈導致貨物或勞務的流轉，因此產生了納稅義務。然而，如果捐贈的是自產的產品，并且這些產品被企業管理部門領用，那么這種情況下是不視同銷售的，而是按成本領用，不確認增值稅銷項稅額。總的來說，對外捐贈在大多數情況下是視同銷售的，除非捐贈的是自產且被企業管理部門領用的產品。
自產產品對外捐贈，“應該按賬面價值結轉，不需要確認收入”是正確的。但在稅務處理上，需要視同銷售計算增值稅銷項稅額。對于分錄，當自產產品對外捐贈時，應如下處理： 借：營業外支出（按產品的賬面價值+相關稅費） 貸：庫存商品（賬面價值） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（按市場售價或組成計稅價格計算） 這里，借方“營業外支出”是因為捐贈導致的支出，它包括了產品的賬面價值和相關的稅費。貸方“庫存商品”表示產品已經出庫，其價值應從庫存中減去。而“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”則表示因為捐贈而產生的增值稅銷項稅額。
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