固定資產(chǎn)出售交什么稅費(fèi)
精選回答
固定資產(chǎn)出售時(shí)，主要涉及的稅費(fèi)包括增值稅和企業(yè)所得稅。
增值稅：
1.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如機(jī)器設(shè)備、車輛等，如果固定資產(chǎn)是2009年1月1日之前購入的，可以選擇按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
2.如果是2009年1月1日之后購入的固定資產(chǎn)(不含應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇)，且該固定資產(chǎn)購入時(shí)已經(jīng)抵扣過(包括可以抵扣但自身原因未抵扣的)，出售時(shí)按適用稅率繳稅。
3.對于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，如果是一般納稅人出售2013年8月1日前購進(jìn)的，出售時(shí)按3%減按2%征收增值稅;如果是2013年8月1號后購進(jìn)自用的，出售時(shí)按13%的稅率繳稅。
4.個(gè)人銷售自己使用過的物品免征增值稅。
5.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
企業(yè)所得稅：
1.企業(yè)出售固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
2.企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)的類型和應(yīng)納稅所得額的不同而有所差異。
處置固定資產(chǎn)：
即固定資產(chǎn)的終止確認(rèn)，包括固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等。
處置固定資產(chǎn)時(shí)，將固定資產(chǎn)(賬面價(jià)值)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
結(jié)算發(fā)生的清理費(fèi)用等：
借：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款等
收回出售價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等：
借：銀行存款(出售價(jià)款及稅款)
原材料(殘料入庫)
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
確認(rèn)應(yīng)收責(zé)任單位(或個(gè)人)賠償損失：
貸：固定資產(chǎn)清理
固定資產(chǎn)清理完成后，清理凈損益的處理：
凈損失：
借：營業(yè)外支出---非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失(喪失使用功能、正常報(bào)廢清理)
---非常損失(自然災(zāi)害等非正常原因毀損)
資產(chǎn)處置損益(出售、轉(zhuǎn)讓等)
貸：固定資產(chǎn)清理
凈收益：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外支出---非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失(喪失使用功能、正常報(bào)廢清理)
資產(chǎn)處置損益(出售、轉(zhuǎn)讓等)
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