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應(yīng)收款項融資屬于什么科目

來源：東奧會計在線責(zé)編：馮云旭 2024-06-13 10:57:50

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-07-30 20:04:41

應(yīng)收款項融資屬于什么科目

應(yīng)收款項融資是一個報表項目，而非一個會計科目。它指的是一種以應(yīng)收賬款為工具為企業(yè)籌措資金的方式，屬于一種債權(quán)融資形式。“應(yīng)收款項融資”這一報表項目，反映的是資產(chǎn)負債表日以公允價值計量，且其變動計入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等。

一.定義與功能

應(yīng)收款項融資，也稱為發(fā)票融資，是指企業(yè)將賒銷而形成的應(yīng)收賬款有條件的轉(zhuǎn)讓給專門的融資機構(gòu)，使企業(yè)得到所需資金以加強資金的周轉(zhuǎn)。

應(yīng)收款項融資功能特點：

1.縮短企業(yè)應(yīng)收賬款收款天期，加快資金回籠。

2.降低買賣雙方的交易成本，提高交易效率。

3.提高資金的周轉(zhuǎn)速度，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)。

4.提高人力運用效力，免除人工收賬的困擾。

5.優(yōu)化企業(yè)應(yīng)收賬款管理，為企業(yè)活化除固定資產(chǎn)以外的資產(chǎn)科目。

6.透過應(yīng)收賬款增加營運周轉(zhuǎn)金，強化財務(wù)調(diào)度能力。

二.對象范圍與申辦條件

借款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)國家工商行政管理機關(guān)核準(zhǔn)登記、按規(guī)定辦理年檢、實現(xiàn)獨立核算，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的企業(yè)法人。

申辦條件：

1.有按期還本付息的能力，原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已還清;沒有清償?shù)模呀?jīng)做了經(jīng)融資機構(gòu)認可的償還計劃。

2.應(yīng)經(jīng)過工商部門辦理年檢手續(xù)。

3.在相應(yīng)融資機構(gòu)開立基本賬戶或一般賬戶。

三.申辦程序

1.提出書面申請。

2.提供以下材料：

①提交應(yīng)收帳款融資申請。

②經(jīng)年審過的營業(yè)執(zhí)照、近期財務(wù)報表。

③商務(wù)合同、發(fā)(送)貨憑證或貨物單據(jù)和商業(yè)發(fā)票(增值稅發(fā)票)。

④擬轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款情況。

⑤買方的名稱、地址、賬號、開戶行名稱及生產(chǎn)經(jīng)營狀況以及財務(wù)狀況等情況。

⑥融資機構(gòu)要求的其他材料。

四.融資方式

應(yīng)收款項融資主要有：

1.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資：供貨企業(yè)以應(yīng)收賬款債權(quán)作為抵押品向融資機構(gòu)融資，若購貨方拒絕付款或無力付款，融資機構(gòu)具有向供貨企業(yè)要求償還融通資金的追索權(quán)。

2.應(yīng)收賬款保理：供貨企業(yè)將應(yīng)收賬款債權(quán)出賣給融資機構(gòu)并通知買方直接付款給融資機構(gòu)，將收賬風(fēng)險轉(zhuǎn)移給融資機構(gòu)，融資機構(gòu)要承擔(dān)所有收款風(fēng)險并吸收信用損失，喪失對融資企業(yè)的追索權(quán)。

3.應(yīng)收賬款證券化：指將企業(yè)那些缺乏流動性但能夠產(chǎn)生可以預(yù)見的穩(wěn)定的現(xiàn)金流量的應(yīng)收賬款，轉(zhuǎn)化為金融市場上可以出售和流通的證券的融資方式。

五.投資風(fēng)險

應(yīng)收款項融資也存在一定的投資風(fēng)險，主要包括：

1.應(yīng)收賬款質(zhì)量風(fēng)險：應(yīng)收賬款實際為融資的還款來源，其質(zhì)量的好壞影響著風(fēng)險的大小。

2.業(yè)務(wù)操作風(fēng)險：操作風(fēng)險貫穿應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的全過程，需要高度的規(guī)范性和嚴(yán)密性。

3.企業(yè)道德風(fēng)險：融資企業(yè)可能更改資金使用途徑，導(dǎo)致銀行無法有效監(jiān)督資金使用情況。

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