結轉未交增值稅會計科目
來源：東奧會計在線
責編：馮云旭
2024-05-30 09:36:00
精選回答
結轉未交增值稅的會計科目主要涉及“應交稅費”科目下的兩個子目：“應交增值稅”和“未交增值稅”。
會計科目處理方式：
1.會計科目設置
在“應交稅費”科目下，設置“應交稅費——應交增值稅”和“應交稅費——未交增值稅”兩個明細科目。
2.當月銷項稅額大于進項稅額時(即企業需繳納增值稅)
2.會計分錄
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
這個分錄表示企業將當月應交的增值稅從“應交增值稅”科目轉出，并計入“未交增值稅”科目，表示企業尚未繳納的增值稅額。
3.月度終了，轉出多交增值稅和未交增值稅
如果當月銷項稅額小于進項稅額(即企業有多交的增值稅)，則需要將多交的增值稅從“應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目，但方向相反。
會計分錄(多交增值稅時)
借：應交稅費——未交增值稅【多交部分】
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)【多交部分】
4.繳納增值稅
當企業實際繳納增值稅時，無論是當月應交的增值稅還是以前期間未交的增值稅，都需要從對應的科目中轉出。
會計分錄(繳納當月增值稅)
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
會計分錄(繳納以前期間未交增值稅)
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
5.科目余額
“應交稅費——應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。
“應交稅費——未交增值稅”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅;期末借方余額，反映多交的增值稅。
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