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查賬征收與核定征收的區別在哪里

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2024-03-19 09:36:18

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東奧初級會計職稱

2024-05-21 21:36:22

查賬征收與核定征收的區別在哪里

1.對財務要求不同。查賬征收對企業財務要求比較高，必須建立會計賬簿;核定征收對企業財務要求比較低，沒有財務人員，不做賬也沒關系。

2.企業虧損時對稅負的影響不同。查賬征收，企業虧損是不用繳企業所得稅的;而核定征收，企業不管是虧損還是盈利，都必須繳納企業所得稅。

3.應稅所得不同。查賬征收方式下，企業應稅所得=收入-成本-費用-稅金-損失。核定征收方式下核定應稅所得率，企業應稅所得=收入總額×應稅所得率或成本費用支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得。

目前的稅款征收方式有：查帳征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、委托代征稅款、郵寄納稅等幾種主要方式。

查定征收：指稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，并據以征收稅款。該方法一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠確定原材料或進銷貨的納稅單位。

定期定額征收：指稅務機關通過典型調查，逐戶估計確定營業額和所得額并據以征稅的方式。該方法一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位。

查帳征收：指稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。該方法適用于財務制度健全，能認真履行納稅義務的單位。

查驗征收：是稅務機關對某些難以進行源泉控制的征收對象，通過查驗證、照和實物，據以征稅而采取的一種征收方式。這種征收方式適用于經營品種比較單一，經營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位。查驗征收是指由稅務機關對某些零星、分散的高稅率工業產品，通過查驗數量，按市場一般銷售價格計算其銷售收入并據以征稅的一種方法。

委托代征稅款：是指稅務機關委托代征人以稅務機關的名義征收稅款，并將稅款繳入國庫的方式。

核準郵寄申報納稅通知書是稅務機關審核批準納稅人采用郵寄方式辦理申報納稅人的稅務行政文書。對到稅務機關辦理納稅申報有困難的納稅人，可以實行郵寄申報納稅，稅務機關依據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的有關規定，審核批準同意采用郵寄申報納稅，并向納稅人下達書面通知。

郵寄申報的符合條件：

申請郵寄申報需同時符合以下所有條件：包括涉外企業在內的大中型企業;企業駐地距稅務機關較遠;企業遵守稅收規定，正確核算應納稅額，依法納稅無違章行為。

郵寄申報基本程序：

納稅人擬采用郵寄申報納稅的，必須在法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限內辦理郵寄納稅申報;在郵寄報送納稅申報表的同時，匯寄財務會議、稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料、應納稅款;稅務機關收到納稅申報表、材料和稅款后，向納稅人開具完稅憑證，辦理稅款繳庫手續。

以郵寄申報方式納稅的，納稅的實際申報日期以寄出地的郵戳日期為實際申報日期。

納稅通知的形式：

納稅通知指稅務機關用書面形式交給納稅單位和個人的納稅通知書。納稅通知一般適用于稅務違章案件查處結案后，稅務機關將被檢查納稅人應補應罰的稅款用書面形式通知納稅人的方式。納稅人在接到稅務機關寄(送)發的納稅通知書后，應在隨同納稅通知的回執聯上簽章，寄(送)回原發送納稅通知的稅務機關，并按照規定的日期繳清稅款或罰款。納稅人不得以種種借口拒絕接收納稅通知或拒絕納稅，否則應作抗稅論處。納稅人如不服納稅通知處理的決定，也應先繳清稅款或罰款，然后，在接到通知的十日內向上一級稅務機關提出申請要求復議。在涉外稅收征收管理中，稅務機關有時也采用寄發納稅通知的形式，告知負有納稅義務的個人按期向稅務機關辦理申報納稅手續。

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