現金及現金等價物包括什么科目
來源：東奧會計在線
責編：馮云旭
2023-11-16 10:39:03
精選回答
現金及現金等價物包括銀行存款、庫存現金以及其他貨幣資金科目。現金等價物是指短期且具高度流動性之短期投資，因其變現容易且交易成本低，因此可視為現金。
庫存現金：庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金，即與會計核算中“現金”科目所包括的內容一致。
銀行存款：銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用于支付的存款，即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內容基本一致。它們的區別在于：存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用于支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款，則包含在現金流量表中的現金概念中。
其他貨幣資金：其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
現金等價物：現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，并可隨時轉換成現金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資。
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