其他貨幣資金_2023年《初級會計實務》重要知識點學習打卡

來源：東奧會計在線責編：劉雪晶2023-04-06 13:36:35

距離2023年初級會計考試越來越近，希望考生能夠在考前的這段時間保持初心，堅持到底，以下是東奧會計在線為大家準備的《初級會計實務》重要知識點的內容，大家一定要認真學習喲！

【本知識點所屬章節】《初級會計實務》第三章

其他貨幣資金是企業除庫存現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金

主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。

(一)銀行匯票存款

銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項。

銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

相關賬務處理如下：

企業	節點	賬務處理
購貨企業	填寫“銀行匯票申請書”、將款項交存銀行時	借：其他貨幣資金——銀行匯票　貸：銀行存款
	持銀行匯票購貨、收到有關發票賬單時	借：材料采購、原材料、庫存商品等　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）　貸：其他貨幣資金——銀行匯票
	采購完畢收回剩余款項時	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——銀行匯票
銷貨企業	收到銀行匯票、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續時	借：銀行存款　貸：主營業務收入　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

(二)銀行本票存款

銀行本票存款是企業為了取得銀行本票按照規定存入銀行的款項。

銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

相關賬務處理如下：

企業	節點	賬務處理
購貨企業	填寫“銀行本票申請書”、將款項交存銀行時	借：其他貨幣資金——銀行本票　貸：銀行存款
購貨企業	持銀行本票購貨、收到有關發票賬單時	借：材料采購、原材料、庫存商品等　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）　貸：其他貨幣資金——銀行本票
銷貨企業	收到銀行本票、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續時	借：銀行存款　貸：主營業務收入　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

(三)信用卡存款

信用卡存款是企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。

相關賬務處理如下：

節點	賬務處理
企業向銀行申領信用卡、交存款項時	填制“信用卡申請表”，連同支票和有關資料一并送存發卡銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯：借：其他貨幣資金——信用卡　貸：銀行存款
企業用信用卡購物或支付有關費用時	借：管理費用等　貸：其他貨幣資金——信用卡
在使用過程中，向賬戶續存資金時	借：其他貨幣資金——信用卡　貸：銀行存款
辦理銷戶時	銷卡時，余額轉入基本存款戶，不得提取現金：借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——信用卡

(四)信用證保證金存款

信用證保證金存款是指企業采用信用證結算方式，為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。

相關賬務處理如下：

節點	賬務處理
企業向銀行申請信用證、交存款項時	填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行，根據銀行蓋章退回的回單：借：其他貨幣資金——信用證保證金　貸：銀行存款
企業接到開證行通知，結算款項時	借：材料采購、原材料、庫存商品等　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）　貸：其他貨幣資金——信用證保證金
將未用完的信用證保證金余額轉回開戶行時	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——信用證保證金

(五)存出投資款

存出投資款是企業為購買股票、債券、基金等根據有關規定

存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

相關賬務處理如下：

(六)外埠存款

外埠存款是企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

相關賬務處理如下：

節點	賬務處理
企業開立采購專戶時	借：其他貨幣資金——外埠存款　貸：銀行存款
企業采購貨物或支付有關費用時	借：材料采購、原材料、庫存商品等　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）　貸：其他貨幣資金——外埠存款
采購完畢，余額轉回時	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——外埠存款