貨幣資金_2023年初級會計實務知識點跟學打卡
2023年初級會計考試備考正在進行中，本文為大家帶來了《初級會計實務》貨幣資金的考點詳解，各位同學需要掌握庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的內容，趕快學起來吧！
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貨幣資金
考點01 庫存現金 考頻★★
(一)現金管理制度
核心：國家限制企業用現金，鼓勵有第三方監管的結算方式
(二)庫存現金的賬務處理
項目 | 內容 |
設置 科目 | 企業應當設置“庫存現金”科目 借方登記庫存現金的增加 貸方登記庫存現金的減少 期末余額在借方，反映企業持有的庫存現金 【提示】企業有內部周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目 |
設置 賬簿 | 企業應當設置庫存現金總賬和庫存現金日記賬，分別進行庫存現金的總分類核算和明細分類核算 每日終了，在庫存現金日記賬上，應當計算出當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結余額，并將日記賬的結余額與實際庫存額核對，做到賬款相符 月度終了，庫存現金日記賬的余額應當與庫存現金總賬的余額核對，做到賬賬相符月度終了，庫存現金日記賬的余額應當與庫存現金總賬的余額核對，做到賬賬相符 |
借：其他應收款—備用金
貸：庫存現金 （財務部門保管的才是“庫存現金”）
考點02 銀行存款 考頻★★
銀行存款是指企業存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。
(一)銀行存款的管理
企業除現金之外流動性最強的資產就是銀行存款，企業應當根據管理活動和日常經營業務的需要合理確定銀行存款規模。
加強銀行存款的管理，有利于加速企業資金周轉，提高企業資金效益。
(二)銀行存款的賬務處理
項目 | 內容 |
設置科目 | 企業應當設置“銀行存款”科目 借方登記銀行存款的增加 貸方登記銀行存款的減少 期末余額在借方，反映企業存放在銀行或其他金融機構的各種款項 |
設置賬簿 | 企業應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和序時、明細分類核算 按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額 |
(三)銀行存款的核對
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。
企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額（可能存在未達賬項），應編制“銀行存款余額調節表”予以調節，如沒有記賬錯誤，調節后的雙方余額應相等。
考點03 其他貨幣資金 考頻★★
其他貨幣資金是企業除庫存現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金
主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。
(一)銀行匯票存款
銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項。
銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。
銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。
(二)銀行本票存款
銀行本票存款是企業為了取得銀行本票按照規定存入銀行的款項。
銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。
(三)信用卡存款
信用卡存款是企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。
(四)信用證保證金存款
信用證保證金存款是指企業采用信用證結算方式，為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。
(五)存出投資款
存出投資款是企業為購買股票、債券、基金等根據有關規定
存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。
(六)外埠存款
外埠存款是企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。
說明：以上內容節選自東奧肖磊榮老師2023年《初級會計實務》基礎班講義，僅供考生學習參考，禁止任何形式的轉載。
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