內部控制基礎_2023年初級會計實務知識點跟學打卡
2023年初級會計考試將于5月份舉行，各位同學一定要抓緊時間開始備考，東奧會計在線為大家帶來了《初級會計實務》內部控制基礎的相關內容，一起來看看吧！
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內部控制基礎
考點01 內部控制的概述 考頻★
(一)內部控制的概念
內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
企業董事會、監事會、經理層和全體員工構成了內部控制的實施主體。
(二)內部控制的作用
(1)有利于提高會計信息質量。
(2)有利于合理保證企業合法合規經營管理。
(3)有助于提高企業生產經營效率和經濟效益。
(三)內部控制的目標
(1)合理保證企業經營管理合法合規。
(2)資產安全完整。
(3)財務報告及相關信息真實完整。
(4)提高經營效率和效果。
(5)促進企業實現發展戰略。
考點02 內部控制要素 考頻★★
內部控制要素，指對內部控制的內容和措施方法的系統的、合理的、簡明的劃分。
1.內部環境
2.風險評估
3.控制活動
4.信息與溝通
5.內部監督
(一)內部環境
內部環境主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業文化、人力資源政策、內部審計機構設置、反舞弊機制等。
(二)風險評估
風險評估，是及時識別、科學分析和評價影響企業內部控制目標實現的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節。
風險評估主要包括風險目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
(三)控制活動
控制活動，是根據風險評估結果，結合相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍和程度之內的過程，是實施內部控制的具體方式和手段。
控制措施主要包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。
(四)信息與溝通
信息與溝通，是及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。
信息不對稱是企業經營管理及其效率面臨的關鍵性基礎問題，降低信息不對稱化程度是整個內部控制系統的生命線。
(五)內部監督
內部監督，是企業對其內部控制的健全性、合理性和有效性進行監督檢查與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。
企業內部控制自我評價是內部控制監督檢查的一項重要內容。內部監督分為持續性的日常監督與專項監督。
企業須采取適當的形式對在監督檢查過程中發現的內部控制缺陷及時進行報告。
(六)內部控制要素間的關系
內部控制的各要素之間是一個有機、多維的整體，它們相互聯系、相互影響、相互作用，共同構成實現內部控制目標的體制機制和方式方法的完整體系。
(1)內部環境是五要素之首，是整個內部控制體系的基礎和環境條件。
(2)風險評估是實施內部控制的重要環節，是實施控制的對象內容。
(3)控制活動是實施內部控制的具體方式方法和手段。
(4)信息與溝通是實施內部控制的重要條件，貫穿于風險評估、控制活動及內部監督各要素之間。
(5)內部監督是實施內部控制的重要保證。
說明：以上內容節選自東奧肖磊榮老師2023年《初級會計實務》基礎班講義，僅供考生學習參考，禁止任何形式的轉載。
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