制單和記賬可以是同一個(gè)人嗎
精選回答
制單和記賬可以是同一個(gè)人。
制單是編制該單據(jù)的人員，記賬是將某項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄賬本或者賬簿的人員，這2類本身沒有沖突，一般來(lái)說(shuō)審核和制單的人員，或者審核和記賬的人員，是不相容的，必須要是不同的人員。
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中對(duì)不相容職務(wù)分離的描述：不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。
不相容職務(wù)主要包括
1、授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦；
2、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄；
3、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管；
4、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查；
5、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查。
不相容職務(wù)分離控制：要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。
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