交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理是什么？
精選回答
交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理
取得交易性金融資產(chǎn)的會計(jì)分錄
借：交易性金融資產(chǎn)——成本
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
投資收益(交易費(fèi)用)
貸：銀行存款
反映公允價(jià)值的變動(dòng)會計(jì)分錄
升值：
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貶值：
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
投資收益會計(jì)分錄
借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(雙面)
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
處置時(shí)會計(jì)分錄
借：銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi))
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本
——公允價(jià)值變動(dòng)(可借可貸)
投資收益(可借可貸)
同時(shí)：(該項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)不影響營業(yè)利潤或利潤總額)
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：投資收益
或反之
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