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遞延所得稅的計算公式是什么

來源：東奧會計在線 責編：梁媛 2021-04-09 13:20:56

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東奧初級會計職稱

2024-05-21 22:30:09

遞延所得稅的計算公式是什么

遞延所得稅的計算公式

遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產發生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額

遞延所得稅資產發生額為正數(增加)，記入借方。遞延所得稅資產發生額為負數(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

遞延所得稅負債發生額為正(增加)數，記入貸方。遞延所得稅負債發生額為負數(減少)，記入借方。

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)

借：所得稅費用

       遞延所得稅資產(或貸方)

貸：應交稅費——應交所得稅

       遞延所得稅負債(或借方)

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遞延所得稅資產公式是什么

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