遞延所得稅資產(chǎn)借方表示什么
精選回答
遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認條件：確認因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。
遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：商譽（如：企業(yè)合并；購買日相關(guān)情況已存在的，因不符合條件未確認遞延所得
稅資產(chǎn)的，購買日后12個月內(nèi)調(diào)賬）
資本公積（權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動、合并財務(wù)報表的評估減值）
其他綜合收益
盈余公積/利潤分配——未分配利潤（會計政策變更或前期差錯更正）
所得稅費用（最常見）
遞延所得稅計算公式
遞延所得稅費用
=當期遞延所得稅負債的增加(減：減少)+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(減：增加)
或者：
遞延所得稅
=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)
當期應(yīng)交所得稅
=當期應(yīng)納稅所得額×當期適用所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×當期適用所得稅稅率
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
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