差旅費可以抵扣進項稅額嗎?
精選回答
差旅費有些可以抵扣進項稅額，有些不可以抵扣進項稅額。
根據規定，除了增值稅專用發票和電子普通發票以外，目前暫允許注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進項稅抵扣憑證。
有些票據不會打印旅客身份信息，比如出租車發票、客運定額發票等，按照政策規定，這些未注明旅客身份信息的客票，暫不得抵扣增值稅。
增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務，可以作為進項稅額抵扣的憑證有：增值稅專用發票、增值稅電子普通發票，注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。
納稅人購進國內旅客運輸服務未取得增值稅專用發票的(如取得，應按票據注明的稅額確定進項稅額)，暫按照以下規定確定進項稅額：
（1）取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額；
（2）取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，計算抵扣進項稅額[計算公式：航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%]；
（3）取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，計算抵扣進項稅額[計算公式：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%]；
（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，計算抵扣進項稅額[計算公式：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%]。
差旅費計入的科目
差旅費根據發生差旅費的部門不同可以分別計入管理費用、銷售費用或者研發支出等科目。
預支差旅費時
借：其他應收款
貸：庫存現金
員工回來報銷時，花出去的部分
借：管理費用等
貸：其他應收款
剩余部分
借：庫存現金
貸：其他應收款
補款時
借：管理費用等
貸：庫存現金
其他應收款
準予抵扣的進項稅額有
1、增值稅專用發票
一般納稅人購進貨物、接受應稅勞務(加工、修理修配勞務)或者購進服務、無形資產或者不動產的進項稅額，為從銷售方(或者提供方)取得的“增值稅專用發票”(含稅控機動車銷售統一發票)上注明的增值稅稅額。
2、海關進口增值稅專用繳款書
一般納稅人進口貨物的進項稅額，為從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。
3、完稅憑證
從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
4、計算抵扣
購進農產品，取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書的，憑票抵扣。
購進農產品，未取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書的，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價乘以13%的扣除率計算進項稅額抵扣。
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