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個人所得稅的會計分錄

來源：東奧會計在線責編：cyw 2020-06-10 10:25:41

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-21 22:56:58

個人所得稅的會計分錄

個人所得稅的會計分錄

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費——應交個人所得稅

企業交納個人所得稅時

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

①取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

②取得應稅所得沒有扣繳義務人；

③取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；

④取得境外所得；

⑤因移居境外注銷中國戶籍；

⑥非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；

⑦國務院規定的其他情形。

個人所得稅

是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。個人所得稅的納稅人包括居民納稅義務人和非居民納稅義務人。其中，納稅義務人的納稅范圍比較的廣，其負有完全納稅的義務，需要對來源于中國境內、境外的的全部所得繳納稅款；而非居民納稅義務人只需要對來源于中國境內的所得繳納稅款。

應交個人所得稅的計算公式

1、居民個人綜合所得應納稅額的計算

首先，工資、薪金所得全額計入收入額。而勞務報酬所得、特許權使用費所得的收入額為實際取得勞務報酬、特許權使用費收入的80%。

此外，稿酬所得的收入額在扣除20%費用基礎上，再減按70%計算，即稿酬所得的收入額為實際取得稿酬收入的56%。

其次，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

居民個人綜合所得應納稅額的計算公式為：

應納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

=(全年收入額-60000元-專項扣除-享受的專項附加扣除-享受的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數

2、經營所得應納稅額的計算

應納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

=(全年收入總額-成本、費用以及損失)×適用稅率-速算扣除數

3、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算