當前位置：東奧會計在線>初級會計職稱>初級會計實務>專業問答>正文

出納怎么做賬

來源：東奧會計在線責編：梁新穎 2020-04-15 15:32:12

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-21 23:07:19

出納怎么做賬

出納負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，其他賬簿由會計負責。根據每天會計編織好的記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。記賬完畢后，清點現金，做到賬實相符。每月根據銀行對賬單，和登記的銀行存款日記賬進行勾對，做好余額調節表。

現金日記賬如何進行登記

登記方法需要從兩個方面考慮，首先是登記的原理。其實現金日記賬比較類似銀行的流水賬，登記原理較為簡單，其公式為：

上行余額+本行借方-本行貸方=本行余額

一般來說，都是借方增加，貸方減少，所以只要認真登記，基本不會出錯。因為現金日記賬是根據現金的收付進行登記的，所以一般情況下，余額不可以在貸方，也就是余額為負數。如果有收有付，一定要先登記收款，再記付款，以防止余額為負數的情況發生。

下面需要說到登記時應該注意的另一個方面，也就是登記細節問題。會計是個嚴謹的工作，所以在進行手工書寫登記時，盡量不要用簡化字或繁體字，當然錯別字更是應該杜絕。在填寫摘要時，文字盡量靠左，數字不要出格錯位，最好全部在欄內書寫。字體大小值得注意，緊靠下線，其大小約占格內二分之一。上面要留有適當間距，這樣發生登記錯誤時，更加便于修改。如果金額沒有角分，應在角分欄內寫0。阿拉伯數字可向右略微傾斜，這樣可以使賬簿看起來更加整齊、美觀。

這里需要先說明一下，紅色在財務工作中是個敏感的顏色，一般用于修改錯誤，這里也不例外。如果發現現金日記賬登記錯誤，可用紅筆橫線劃掉錯誤數字，然后再用黑筆在上方留出的空位寫上正確的數字。如果需要補充登記的，直接注明后登記即可。但是切忌采取涂改、剮蹭等方式修改，否則現金日記賬的合法性和準確度會大大降低。

銀行存款日記賬如何登記

銀行存款日記賬的登記原理較為簡單，其公式為：

上行余額+本行借方-本行貸方=本行余額

因為銀行存款日記賬是根據收付進行登記的，所以一般情況下，余額不可以在貸方，也就是余額為負數。如果有收有付，一定要先登記收款，再記付款，以防止余額為負數的情況發生。但是由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則需要在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

會計是個嚴謹的工作，所以在進行手工書寫登記時，盡量不要用簡化字或繁體字，當然錯別字更是應該杜絕。在填寫摘要時，文字盡量靠左，數字不要出格錯位，最好全部在欄內書寫。字體大小值得注意，緊靠下線，其大小約占格內二分之一。上面要留有適當間距，這樣發生登記錯誤時，更加便于修改。如果金額沒有角分，應在角分欄內寫0。阿拉伯數字可向右略微傾斜，這樣可以使賬簿看起來更加整齊、美觀。

紅色在財務工作中是個敏感的顏色，一般用于修改錯誤，這里也不例外。但是切忌采取涂改、剮蹭等方式修改，否則銀行存款日記賬的合法性和準確度會大大降低。

出納工作

出納是做貨幣資金核算、往來結算、工資核算、貨幣資金收支的監督等。

其工作要點在于：做好現金收付、銀行存款核算，日常記賬保證日清月結、保管現金、證券、相關印章。辦理往來結算，建立清算制度，核算其他往來款項，防止壞賬損失。在工資核算時執行工資計劃，監督工資使用，審核工資單據，發放工資獎金，負責工資核算，提供工資數據。在貨幣資金收支過程中對其實施有效的監督等。

出納員是指從事出納工作的人員，出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。

關注東奧會計在線初級會計頻道，想了解更多內容可以看出納是什么

免費試聽全部>>