繳納的增值稅分錄怎么寫
精選回答
增值稅計提和繳納的會計分錄：
計提時：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
下月繳納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
如果上月的已繳稅金，上月交納時：
借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
月末結轉：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
應交增值稅=銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉出）-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅。月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額。
預繳增值稅的賬務處理
企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費—預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—預交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費—預交增值稅”科目結轉至“應交稅費—未交增值稅”科目。
減免增值稅的賬務處理
對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅費—應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關科目。
什么是增值稅
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅征收范圍
1、銷售貨物。
2、提供加工修理或修配勞務。
3、銷售應稅服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
4、進口貨物。
增值稅計算方法
1、一般計稅方法。當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。
2、簡易計稅方法。按照銷售額與征收率的乘積計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，應納稅額=不含稅銷售額*征收率。適用范圍包括：①小規(guī)模納稅人;②一般納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，符合規(guī)定的，可以采用簡易計稅方法。
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