四大財務報表勾稽關系
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四大財務報表勾稽關系:
資產負債表的總權益本期期末-資產負債表的總權益本期期初=利潤表的凈利潤
資產負債表的未分配利潤期末數-資產負債表的未分配利潤期初數=現金流量表的未分配利潤
所有者權益總額=實收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤
現金流量表的銷售商品、提供勞務收到的現金=主營收入*1.17+其他收入+應收票據(初-末)+應收賬款(初-末)+預收賬款(末-初)+銷售材料代購代銷業務收到的現金+已核銷的壞賬損失-銷售退回支付的現金-計提應收賬款壞賬準備期末余額
收到的稅費返還=應收補貼款(初-末)+補貼收入+所得稅本期貸方發生額
收到的其他與經營活動有關的現金(經營租賃)=營業外收入貸方發生額+其他業務收入貸方發生額+其他應收貸方發生額+其他應付款貸方發生額+銀行存款利息收入
購買商品、接受勞務支付的現金=(主營成本+存貨(末-初))*1.17+其他業務支出(除利息)+應付票據(初-末)+應付賬款(初-末)+預付賬款(末-初)+購買材料代購代銷支付的現金-銷售退回收到現金
支付給職工以及為職工支付的現金=應付工資借方+應付福利費借方+管理費用里養老保險金、待業保險金住房公積金醫療保險金+成本及制造費用明細表中勞動保護費。購建固定資產、無形資產其他資產所支付現金放在投餈項目中
支付的各項稅費(經營項目產生的耕地占用稅、契稅等投資所發生的)=應交稅金借方+其他應交款借方+管理費用中稅金借方+其他業務支出有關稅金
支付的其他與經營活動有關的現金(經營租賃的支付的租金)=營業外支出除固定資產處置損失+管理費用(除工資、福利、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金)+營業費用、成本及制造費用(除工資、福利、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險)+其他應收款借方+其他應付款借方+銀行手續費
收回投資所收到的現金=長、短期投資(初-末)+長期債權投資本金(初-末)
取得投資收益所收到的現金=利潤表投資收益-應收利息(末-初)-應收股利(末-初)
處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額=固定資產清理的貸方余額+無形資產(末-初)+其他長期資產(末-初)+非常損失的保險賠償金注：小于零則在支付其他與投資活動有關的現金中體現
(對外)投資所支付的現金=長、短期投資(末-初)+長期債權投資(末-初)除長期利息投資損益包括擁金手續費注：期末-期初小于零，則在固定資產無形資產和其他長期資產所收回的現金金額中核算。
支付的其他與投資活動有關的現金=如：投資未按期到位罰款、投資時所支付已宣告發放的股利
吸收投資所收到的現金=實收資本(末-初)+應付債券(末-初)
借款所收到的現金=長、短期借款(末-初)(發行收入-手續費)
收到的其他與籌資活動有關的現金=如投資人未按期繳納股權的罰金收入等
償還債務所支付的現金(本金)=長、短期借款(初-末)(除長期利息)+應付債券(初-末)(除利息)
分配股利、利潤或償付利息所支付的現金包括借款利息費用所有利息=應付股利借方+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中計提利息貸方-票據貼現利息支出
支付的其他與籌資活動有關的現金=融資租賃支付的租賃費
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