材料盤虧賬務處理
精選回答
批準處理前：
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢
貸：原材料-某材料
批準處理后：
借：管理費用
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢
采用實際成本核算賬務處理：
1.購入材料：
材料已驗收入庫，貨款已經支付或已開出承兌商業匯票(款付+貨到)
借：原材料
應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款/其他貨幣資金/應付票據等
材料尚未驗收入庫，貨款已經支付或已開出承兌商業匯票(款付+貨未到)
材料采購時：
借：在途物資
應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款/其他貨幣資金/應付票據等
驗收入庫后：
借：原材料
貸：在途物資
貨款尚未支付，材料已經驗收入庫(款未付+貨到)
相關發票賬單已收到(票到)：
借：原材料
應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
相關發票賬單未收到(票未到)：
期末應按照暫估價值先入賬，在下月月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額，待收到發票賬單后再按照實際金額記賬
月末暫估入賬：
借：原材料(暫估價值)
貸：應付賬款---暫估應付賬款
下月月初紅字沖銷(或作相反分錄)：
借：原材料(紅字)
貸：應付賬款---暫估應付賬款(紅字)
收到發票賬單時：
借：原材料
應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
2.發出材料
借：生產成本---基本生產成本(基本生產車間領用)
---輔助生產成本(輔助生產車間領用)
制造費用(間接材料成本)
銷售費用(銷售部門消耗)
管理費用(行政管理部門消耗)
研發支出(研發環節消耗)
其他業務成本(銷售材料結轉成本)
委托加工物資(發出委托外單位加工的材料)
貸：原材料
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