進項稅和銷項稅怎么抵扣
精選回答
根據稅法規定，準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規定的扣除率計算的進項稅額：
納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得增值稅專用發票抵扣聯上注明的增值稅稅款。
納稅人購進免稅農產品所支付給農業生產者或小規模納稅人的價款，取得經稅務機關批準使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進項稅額。
購進中國糧食購銷企業的免稅糧食，可以按取得的普通發票金額按10%抵扣進項稅額。
納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費)，按運費結算單據（普通發票）所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。
生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經營單位開具的有稅務機關監制的普通發票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。
企業購置增值稅防偽稅控系統專用設備和通用設備，可憑借購貨所取得的專用發票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。
銷項稅額轉出會計分錄
進項稅的轉出是:經過稅務部門核實進項稅發票后，會計作如下分錄：
借：應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應繳稅費-應交增值稅-進項稅額
銷項稅的轉出是:先經過稅務部門錄入銷售發票和核實收入后，會計作如下分錄：
借：應繳稅費-應交增值稅-銷項稅額
貸：應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
月末結轉：
借：應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅(若進項稅大于銷項稅為紅數)
貸：應繳稅費-未交增值稅(若進項稅大于銷項稅為紅數)
銷項稅額的計算
銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。
增值稅銷項稅額的計算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項稅額計算和不含稅的銷項稅額計算。
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