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所得稅減免的賬務(wù)處理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：門(mén)瑩 2019-07-12 14:09:52

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2024-05-22 00:26:05

所得稅減免的賬務(wù)處理

答案：

所得稅減免的賬務(wù)處理：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅”;確認(rèn)減免稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅金———企業(yè)所得稅”，貸記“所得稅費(fèi)用”。

減免所得稅內(nèi)容

1、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)減、免稅所得

（1）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：

①蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;

②農(nóng)作物新品種的選育;

③中藥材的種植;

④林木的培育和種植;

⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng);

⑥林產(chǎn)品的采集;

⑦灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目;

⑧遠(yuǎn)洋捕撈。

（2）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

2、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

3、“三免三減半”

（1）企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。但是，企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用上述項(xiàng)目的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

（2）企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

4、“兩免三減半”

國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。(2022年調(diào)整)

5、免稅

（1）2019年1月1日至2023年12月31日，經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征5年企業(yè)所得稅。

（2）自2021年1月1日至2023年12月31日，對(duì)符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品，且在民政部發(fā)布的《中國(guó)傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品目錄》范圍之內(nèi)的居民企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。(2022年新增)

備考初級(jí)會(huì)計(jì)，想要了解更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)考試的相關(guān)信息，請(qǐng)關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)。

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