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交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2019-07-11 14:08:02

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-05-22 00:27:43

答案：

交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值就是交易性金融資產(chǎn)的入賬成本，取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額;取得交易性金融資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。

取得交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理：

借：交易性金融資產(chǎn)——成本（扣除取得時(shí)已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息（價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）

投資收益（交易費(fèi)用）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他貨幣資金——存出投資款（支付的總價(jià)款）

交易性金融資產(chǎn)的投資收益

投資收益就是進(jìn)銷差價(jià)(不考慮收取利息)減相關(guān)費(fèi)用，購(gòu)入時(shí)的相關(guān)費(fèi)用當(dāng)期就確認(rèn)了投資收益，會(huì)計(jì)處理上多了一步把前期公允價(jià)值變動(dòng)未確認(rèn)投資收益部分計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，在處置時(shí)確認(rèn)投資收益。交易性金融資產(chǎn)出售時(shí)投資收益=凈售價(jià)-處置時(shí)賬面價(jià)值。

對(duì)于金融資產(chǎn)，如果不符合債權(quán)投資、其他債權(quán)投資以及其他權(quán)益工具投資，那么就被劃分為交易性金融資產(chǎn)，點(diǎn)擊以下文章了解更多

企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)計(jì)入什么科目

交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表哪個(gè)科目體現(xiàn)

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