銀行存款_2020年《初級會計實務》每日預習考點
來源：東奧會計在線責編：張麗娜2019-06-29 09:00:00
勤奮學習，勇于克服困難，不斷地進行累積，加深對初級會計職稱考試的理解。請大家認真復習，努力備考，朝著目標的方向前行。
銀行存款
（一）銀行存款的賬務處理
企業應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和序時、明細分類核算。企業可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額。
（二）銀行存款的核對
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節表”調節，如沒有記賬錯誤，調節后的雙方余額應相等。
1.未達賬項
銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調整未達賬項)。
未達賬項 | 銀行存款日記賬 | 銀行對賬單 | 結果 |
企業已收 | 銀行未收 | 企業銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額 | |
企業已付 | 銀行未付 | 企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額 | |
企業未收 | 銀行已收 | 企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額 | |
企業未付 | 銀行已付 | 企業銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額 |
2.銀行存款余額調節表的編制—補記式
銀行存款余額調節表
項目 | 金額 | 項目 | 金額 |
企業銀行存款 日記賬余額 | 銀行對賬單余額 | ||
加：銀行已收、 企業未收款 | 加：企業已收、 銀行未收款 | ||
減：銀行已付、 企業未付款 | 減：企業已付、 銀行未付款 | ||
調節后的存款余額 | 調節后的存款余額 |
注：以上內容選自東奧教研團隊《初級會計實務》基礎班
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