應交稅費明細科目怎么結轉
精選回答
答案：
一般來說 月末做如下分錄
1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
4、當月交納以前期間未交的增值稅額
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
應交稅費明細科目
應交稅費明細賬是根據應交稅費設置的明細分類賬，增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
應交稅費-應交所得稅的計算公式
應交所得稅
=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×當期適用所得稅稅率
遞延所得稅費用
=當期遞延所得稅負債的增加(減：減少)+當期遞延所得稅資產的減少(減：增加)
或者：
遞延所得稅
=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額)
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
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