2018《初級會計實務》知識點：銀行存款清查的步驟
來源：東奧會計在線責編：李欣芮2018-03-02 09:23:46
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【內容導航】
銀行存款清查的步驟
【所屬章節】
本知識點屬于《初級會計實務》科目第一章會計概述
【知識點】銀行存款清查的步驟
銀行存款清查的步驟
(1)將本單位銀行存款日記賬與銀行對賬單，以結算憑證的種類、號碼和金額為依據，逐日逐筆核對。凡雙方都有記錄的，用鉛筆在金額旁打上記號“√”。
(2)找出未達賬項(即銀行存款日記賬和銀行對賬單中沒有打“√”的款項)。
(3)將日記賬和對賬單的月末余額及找出的未達賬項填入“銀行存款余額調節表”，并計算出調整后的余額。
(4)將調整平衡的“銀行存款余額調節表”，經主管會計簽章后，呈報開戶銀行。
凡有幾個銀行戶頭以及開設有外幣存款戶頭的單位，應分別按存款戶頭開設“銀行存款日記賬”。每月月底，應分別將各戶頭的“銀行存款日記賬”與各戶頭的“銀行對賬單”核對，并分別編制各戶頭的“銀行存款余額調節表”。
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