【答疑精選】《初級會計實務》之增值稅

　　【東奧小編】新一輪的預習備考即將起航，各位備考的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看書，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

　　答疑精選內容：《初級會計實務》之增值稅

　　計算題

　　甲公司將自己生產的產品用于自行建造職工俱樂部。該批產品的成本為200000元，計稅價格為300000元，增值稅稅率為17%。

　　要求：編制相關會計分錄。

　　【正確答案】：該企業的有關會計分錄如下：

　　借：在建工程 251000

　　　　貸：庫存商品 200000

　　　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 51000 (300000×17%)

　　【學員提問】

　　增值稅不是價外稅嗎?那個30萬的計稅價格不是指賣出去含有成本的價格嗎?這樣不是應該減去20萬的成本然后在乘以17%的稅率來確認應交增值稅嗎?

　　然后就是進項稅額轉出，進項稅額轉出的意思是自己企業承擔這個稅了了么?計入企業成本里面嗎?不轉出是指可以用來抵扣銷項稅是不是呢?

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員，您好：

　　增值稅不是價外稅嗎?

　　增值稅是價外稅;

　　那個30萬的計稅價格不是指賣出去含有成本的價格嗎?

　　領用的產品的計稅價格300000元包含成本;

　　這樣不是應該減去20萬的成本然后在乘以17%的稅率來確認應交增值稅嗎?

　　應交的增值稅稅額應通過價款來求：300000×17%=51000(元);

　　然后就是進項稅額轉出，進項稅額轉出的意思是自己企業承擔這個稅了了么?

　　是的，進項稅額轉出的確是自己承擔了該稅的稅額;

　　計入企業成本里面嗎?

　　轉出的進項稅額一般計入成本的;

　　不轉出是指可以用來抵扣銷項稅是不是呢?

　　是的!您的理解是正確的。

　　祝您學習愉快！

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