【答疑精選】《初級會計實務》之所得稅費用的計算

　　【東奧小編】新一輪的預習備考即將起航，各位備考的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看書，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

　　答疑精選內容：《初級會計實務》之所得稅費用的計算

　　單項選擇題

　　W公司2012年應交所得稅50萬元;年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為30萬元和40萬元;年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為40萬元和30萬元。則W公司2012年應確認的所得稅費用金額為(　　)萬元。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.50

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：W公司2012年應確認的所得稅費用金額=50+（30-40）-（40-30）=30（萬元）。

　　【學員提問】

　　W公司2012年應確認的所得稅費用金額=50+(30-40)-(40-30)=30(萬元)

　　因題目中所給的數字重復且相同，所以請用文字表明兩個括號內的數字分別代表的是遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的年初數還是年末數?(倒底是誰減誰?)

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員，您好：

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

　　遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-期初余額)=(30-40)-(40-30)=-20(萬元)

　　老師告訴你個簡單方法，“負債減資產，期末減期初”

　　祝您學習愉快！

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