2.投資活動產生的現金流量

　　(1)“收回投資收到的現金”項目，反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外對其他企業長期股權投資等收到的現金，但處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額除外。

　　(2)“取得投資收益收到的現金”項目，反映企業除現金等價物以外的對其他企業的長期股權投資等分回的現金股利和利息等。

　　(3)“處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額”項目，反映企業出售、報廢固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金(包括因資產毀損而收到的保險賠償收入)，減去為處置這些資產而支付的有關費用后的凈額。

　　(4)“處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額”項目，反映企業處置子公司及其他營業單位所取得的現金，減去子公司或其他營業單位持有的現金和現金等價物以及相關處置費用后的凈額。

　　(5)“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”項目，反映企業購買、建造固定資產、取得無形資產和其他長期資產支付的現金(含增值稅款等)，包括購買機器設備所支付的現金、建造工程支付的現金、支付在建工程人員的工資等現金支出。

　　(6)“投資支付的現金”項目，反映企業取得除現金等價物以外的對其他企業的長期股權投資等所支付的現金以及支付的傭金、手續費等附加費用，但取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額除外。

　　(7)“取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額”項目，反映企業取得子公司及其他營業單位購買出價中以現金支付的部分，減去子公司或其他營業單位持有的現金和現金等價物后的凈額。

　　(8)“收到其他與投資活動有關的現金”、“支付的其他與投資活動有關的現金”項目，反映企業除上述(1)至(7)項目外收到或支付的其他與投資活動有關的現金，金額較大的應當單獨列示。

　　3.籌資活動產生的現金流量

　　(1)“吸收投資收到的現金”項目，反映企業以發行股票、債券等方式籌集資金實際收到的款項(發行收入減去支付的傭金等發行費用后的凈額)。

　　(2)“取得借款收到的現金”項目，反映企業舉借各種短期、長期借款而收到的現金，以及發行債券實際收到的款項凈額(發行收入減去直接支付的傭金等發行費用后的凈額)。

　　(3)“償還債務所支付的現金”項目，反映企業以現金償還債務的本金，包括：歸還金融企業的借款本金、償付企業到期的債券本金等。東 奧初級欄目精選稿件。

　　(4)“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”項目，反映企業實際支付的現金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現金支付的借款利息、債券利息。

　　(5)“收到的其他與籌資活動有關的現金”、“ 支付其他與籌資活動有關的現金”項目，反映企業除上述(1)至(4)項目外收到貨支付的其他與籌資活動有關的現金，金額較大的應單獨列示。

　　4.“匯率變動對現金及現金等價物的影響”

　　“匯率變動對現金及現金等價物的影響”項目，反應下列兩個金額之間的差額：

　　(1)企業外幣現金流量折算為記賬本位幣時，采用現金流量發生日的即期匯率或按照系統合理的方法確定的、與現金流量發生日即期匯率近似的匯率折算的金額(編制合并現金流量表時折算境外子公司的現金流量，應當比照處理);東 奧初級欄目精選稿件。

　　(2)企業外幣現金及現金等價物凈增加額按資產負債表日即期匯率折算的金額。

　　相關推薦：

　　2015年初級會計職稱考試《初級會計實務》免費試聽

　　2015年初級會計職稱考試《初級會計實務》考點通

　　2015年初級會計職稱考試《初級會計實務》各章節高頻考點匯總

上一頁  [1] [2]