3.信用卡存款

　　定義：指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。信用卡是銀行卡的一種。凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡，可申領(lǐng)若干張，單位卡賬戶的資金一律從基本戶轉(zhuǎn)入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶;持卡人在特約單位購物、消費(fèi)，但是單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;特約單位需要將當(dāng)日受理的信用卡簽購單進(jìn)行匯總，計(jì)算手續(xù)費(fèi)和凈額，并填寫匯(總)計(jì)單和進(jìn)賬單，連同簽購單一并送交收單銀行辦理進(jìn)賬。

　　分類：按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鹂煞譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡兩類。貸記卡可直接在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款，首月最低的還款額不得低于其當(dāng)月透支金額的10%;準(zhǔn)貸記卡的持卡人須先交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支，透支期限最長為60天。

　　賬務(wù)處理：企業(yè)填寫“信用卡申請表”，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金-信用卡”，貸記“銀行存款”;企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費(fèi)用時，根據(jù)付款憑證和相關(guān)發(fā)票賬單，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“其他貨幣資金-信用卡”;需續(xù)存資金時，借記“其他貨幣資金-信用卡”，貸記“銀行存款”;如不使用要銷卡時，將余額轉(zhuǎn)入基本戶，不得支取現(xiàn)金，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金-信用卡”。

　　4.信用證保證金存款

　　定義：指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行申請開立信用證，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　賬務(wù)處理：企業(yè)填寫“信用證申請表”，將信用證保證金交存銀行時，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書回單，借記“其他貨幣資金-信用證保證金”，貸記“銀行存款”;企業(yè)接到開證行通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，借記“材料采購(或原材料或庫存商品)”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”，貸記“其他貨幣資金-信用證保證金”;將未用完的信用證保證金余額轉(zhuǎn)回開戶行時，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金-信用證保證金”。

　　5.存出投資款

　　定義：指企業(yè)為購買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng)。

　　賬務(wù)處理：企業(yè)向證券公司劃出資金時，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額，借記“其他貨幣資金-存出投資款”，貸記“銀行存款”;購買股票、債券、基金等時，借記“交易性金融資產(chǎn)”等科目，貸記“其他貨幣資金-存出投資款”。

　　6.外埠存款

　　定義：指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時或零星采購而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。

　　外埠賬戶的辦理：企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時，應(yīng)填寫匯款委托書，委托開戶銀行辦理匯款;匯入銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶，該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可以從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　賬務(wù)處理：企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶，根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證編制付款憑證時，借記“其他貨幣資金-外埠存款”，貸記“銀行存款” ;收到采購人員轉(zhuǎn)來供應(yīng)單位發(fā)票等報(bào)銷憑證時，借記“材料采購(或原材料或庫存商品)”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金-外埠存款”;采購?fù)戤叄�收回剩余款�?xiàng)時，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金-外埠存款”。

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